№ 1191451-8. Изменения в НК РФ: ИНН, мигранты, выявление доходов

1. В НК дополняется определение «банка» - это любая кредитная организация, имеющая лицензию ЦБ, в том числе филиалы иностранных банков.

2. Банки могут присваивать (если его нет) ИНН иностранцам (лицам без гражданства) до: 

• открытия им счета, вклада, депозита

• выдачи ПЭСП

• выдачи НЭСП с УПРИД

Общий порядок:

• Банк направляет в ФНС заявление, заверенное УКЭП ответственного сотрудника. Порядок направления будет утверждён ЦБ по согласованию с ФНС

• Если у иностранца нет места жительства (пребывания), автомобиля или недвижимого имущества, то постановка на налоговый учёт осуществляется по месту нахождения банка

• ФНС не позднее следующего рабочего дня направляет в банк выписку из ЕГРН

• ФНС снимает с учета иностранца через 1 год после закрытия счёта, ЭСП. Выписка из ЕГРН при снятии с учета в банк не направляется

• Банк сообщает в ФНС об изменении сведений поставленного им на налоговый учёт иностранца

3. Обязательно наличие ИНН для открытия физлицам: счета, вклада, депозита; ПЭСП и НЭСП с УПРИД (ст. 86 НК РФ). В ст. 132 НК РФ вводится и уточняются штрафы для банков. 

4. ЦБ обязан (ст.85 НК РФ) направлять в ФНС информацию о физлицах (которые не ИП), которые «обладают признаками ведения предпринимательской деятельности либо получения такими физическими лицами доходов от иных физических лиц». Такие признаки будут установлены в соглашении ЦБ и ФНС. Законопроектом (см. далее в мониторинге) расширяется инфообмен между ЦБ и ФНС с целью «контроля за безналичными платежами по возмездным сделкам между физическими лицами».

5. Описанные нормы вступают в течение 9 месяцев со дня опубликования.